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Regímenes tributarios – ¿Qué es un régimen tributario?

¿Estás a punto de iniciar un negocio y buscar formalizarlo? Excelente, para ello debes saber que son los regímenes tributarios, porque del que elijas dependerán los impuestos que tendrás que pagar.

Por lo tanto, en el Perú existen cuatro regímenes tributarios: Nuevo Rus, Régimen Especial, Régimen Mype Tributario y Régimen General, pero, ¿Qué son y para qué sirven?

¿Qué son los regímenes tributarios?

Un régimen tributario es una categoría que establece una serie de condiciones a toda persona que cuente con un negocio o que vaya a comenzar uno, con el fin de poder llevar formalmente una empresa frente al estado.

Ya que al empezar un negocio en nuestro país por normativa tenemos que acogernos a un régimen tributario, puesto que son establecidos por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).

Por lo tanto, dicho régimen determinará los impuestos a pagar, los libros contables que se tendrá que llevar y las declaraciones juradas a presentar ante la SUNAT. Así como también, un régimen tributario indica qué rubros comprende y qué rubros no, o la cantidad límite de ingresos o egresos permitidos.

¿Para qué sirve?

Los regímenes tributarios sirven para establecer e indicar los derechos y obligaciones que le corresponderá a toda persona natural o persona jurídica que cuente con un negocio o que vaya a empezar uno.

Entonces, ¿Cuál es el procedimiento?

¡Excelente!

Primero, cada régimen tributario establece límites de entrada para poder aceptar al contribuyente, los cuales son:

  • Las actividades económicas que permite
  • Los límites de ingresos o egresos
  • Límite de trabajadores
  • Límite de activos fijos
  • Entre otros.

Segundo, una vez cumplido con lo antes mencionado ahora establece tus derechos, los cuales son:

  • Los comprobantes que se pueden emitir
  • Beneficios como el crédito fiscal
  • Las tasas de los impuestos (que varían para cada régimen)
  • Entre otros.

Tercero, indica cuáles serían tus obligaciones como contribuyente.

  • Las declaraciones que se ha de presentar
  • Los libros contables que se ha de llevar
  • Entre otros.

Por lo tanto, puedes optar por uno u otro régimen tributario, dependiendo del tipo, tamaño, características y necesidades de tu negocio.

Por esta razón, el objetivo es identificar qué régimen se acopla mejor a tu negocio para encaminar correctamente tus metas empresariales.

¿Cuáles son los regímenes tributarios?

En nuestro país existen a partir de enero del 2017 cuatro regímenes tributarios, los cuales son:

  1. Nuevo Rus (NRUS)
  2. Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)
  3. Régimen Mype Tributario (RMT)
  4. El Régimen General (RG)

Nuevo Rus

Dirigido a todas las personas que realicen actividades de servicios o venta de mercadería a clientes finales, es decir a pequeños comerciantes.

Derechos y obligaciones

  • Solo está permitido emitir boletas de venta y tickets
  • Existe un solo pago mensual según la categoría en la que te encuentres.
    • Categoría 1 = S/. 20.00
    • Categoría 2 = S/. 50.00
  • No se llevan libros contables ni se presentan declaraciones ante SUNAT.

Régimen Especial

Dirigido a personas naturales y jurídicas que se encuentren domiciliadas en el Perú.

Derechos y obligaciones

  • Puedes emitir cualquier comprobante de pago
  • Se paga el impuesto a la renta (IR 1.5 %) sobre los ingresos netos mensuales
  • Se paga el Impuesto General a las Ventas (IGV 18%) con deducción del crédito fiscal sobre los ingresos netos mensuales
  • Llevado de dos libros contables (compras – ventas)
  • Presentación de una declaración mensual a la SUNAT

Régimen Mype Tributario

Dirigido a personas naturales y jurídicas que se encuentren domiciliadas en el Perú.

Derechos y obligaciones

  • Puede emitir cualquier comprobante de pago
  • Se paga el impuesto a la renta (IR 1%, 1.5% o coeficiente) sobre los ingresos netos mensuales
  • Se paga el impuesto a la renta anual del 10% para las primeras 15 UIT. Más de 15 UIT (por el exceso) será de 29.5%
  • Pago del Impuesto General a las Ventas (IGV 18%) con deducción del crédito fiscal sobre los ingresos netos mensuales
  • Se llevan como mínimo tres libros contables (compras, ventas y libro diario simplificado)
  • Se presenta una declaración mensual y una declaración anual a la SUNAT

Régimen General

Este régimen va dirigido a las medianas y grandes empresas tanto si sean personas naturales o jurídicas u asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.

  • No hay límite de ingresos
  • Cualquier comprobante de pago
  • Es obligatorio llevar libros y registros contables
  • Se paga como mínimo IGV e IR, y se realiza una declaración anual
  • Se elabora el estado de situación financiera y el estado de resultados
  • Pago el impuesto a la renta anual del 29.5%

Cuadro comparativo de los cuatro regímenes tributarios del Perú

En esta tabla de los regímenes tributarios podrá comparar cada uno de ellos y analizar cuál sería la mejor opción para su negocio.

Cuadro comparativo de los regímenes tributarios del Perú

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