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Impuesto General a las Ventas – IGV

Seguramente has observado que al comprar un producto o servicio en la parte inferior de la factura hay un campo que dice: IGV 18%.

Exacto, eso es porque al adquirir ya sea un producto o servicio estamos pagando al estado el impuesto general a las ventas. Entonces, ¿Qué es el IGV, cómo se calcula y qué productos y servicios grava?

¿Qué es el IGV?

El  Impuesto General a las Ventas (IGV), es un impuesto (tributo) que se aplica en nuestro país por la compra de un producto o servicio. Dicho impuesto es pagado por el adquirente (cliente).

Que es el IGV

Es decir, es el impuesto que se paga al estado por la venta de bienes y/o servicios que se realicen en nuestro país. Es el impuesto más importante, es administrado por la SUNAT y va directamente al tesoro público. Con estos fondos el gobierno sostiene el gasto público, financia sus operaciones y las obras públicas.

En consecuencia, el IGV grava (se aplica) a estas cinco operaciones.

  1. Venta de bienes muebles en el país
  2. Prestación o utilización de servicios en el país
  3. Los contratos de construcción
  4. Primera venta de inmuebles que realicen los constructores
  5. La importación de bienes

Tasa del Impuesto General a las Ventas

La tasa del IGV es del 16%. Sin embargo, se le agrega el 2% que es la tasa del Impuesto de Promoción Municipal (IPM).

Por lo tanto, a cada operación gravada al IGV se aplica un total de 18%: IGV + IPM

Base legal, artículo 17º de la Ley del Impuesto General a las Ventas, aprobado por el Decreto supremo Nº 055-99-EF y artículo 1º – Ley Nº 29666

¿Cómo se calcula el IGV?

El cálculo del IGV se hace aplicando la tasa del 18% sobre el valor de venta (también llamado base imponible).

  • Si tenemos el Valor de Venta y queremos aplicar el 18%: IGV = VALOR DE VENTA x 0.18
  • Si tenemos el Precio de Venta y queremos desglosar el 18%: IGV = (PRECIO DE VENTA / 1.18) x 0.18
VALOR DE VENTA 1,000.00
IGV 18%180.00
PRECIO DE VENTA1,180.00

Bienes y servicios afectos al IGV

Son estos los bienes y servicios que se encuentran afectos al impuesto general a las ventas.

  1. Venta de bienes muebles en el país: Se refiere a todo en lo referente a la transferencia de bienes a título oneroso:
    • Compra – venta
    • Permuta: Viene a ser el intercambio de una cosa por otra.
    • Dación en pago
    • Expropiación: Transferencia coactiva de la propiedad privada desde su titular al Estado.
    • Adjudicación por remate
    • Así mismo, el retiro de bienes: Autoconsumos realizados por el contribuyente fuera de sus actividades empresariales.
  2. Prestación y/o utilización de servicios: Toda prestación de servicios en el país que una persona u empresa realice siempre que se considere renta de tercera categoría para efectos del impuesto a la renta.
  3. Contratos de construcción: Siempre que se realicen en el Perú:
    • Cualquiera sea su denominación
    • Sujeto que lo realice
    • Lugar de celebración del contrato
    • Percepción de los ingresos
  4. Primera venta de inmuebles: Primera venta de bienes inmuebles ubicados en el Perú que efectúen los constructores de los mismos.
  5. Importación de bienes: Se encuentra grabada en el IGV cualquiera sea el sujeto que la ejecute (no se requiere habitualidad).

Sin embargo, no todos los bienes y servicios se encuentran gravados al IGV, ya que existen productos y servicios que están exonerados de dicho impuesto.

Bienes exonerados

Los bienes exonerados del IGV se encuentran estipulados en el apéndice 1 del TUO de la ley del IGV, algunos de ellos son:

  • Leche cruda entera
  • Cochinilla
  • Tomates frescos o refrigerados
  • Cebollas y ajos frescos o refrigerados
  • Lechugas y achicorias
  • Mandarinas, limones y uvas
  • Manzanas peras y membrillos
  • Maíz para la siembra
  • Entre otros.

Servicios exonerados

Los servicios exonerados del IGV se encuentran estipulados en el apéndice 2 del TUO de la ley del IGV, alguno de ellos son:

  • El transporte público de pasajeros dentro del país
  • El servicio de transporte de carga desde el Perú hacia el exterior y viceversa
  • Los conciertos de música clásica
  • Ópera
  • Los circos y el folclore nacional
  • Entre otros.

Así mismo, el IGV no grava la compraventa de metales preciosos como la plata y oro realizados con el BCR.

Así como también, no grava el alquiler de bienes muebles e inmuebles, siempre que el ingreso esté afecto a la renta de primera categoría o renta de segunda categoría por el impuesto a la renta.

Tampoco grava la importación de bienes donados a entidades religiosas, bienes con financiación de donaciones del exterior y la importación de bienes para uso personal.

Del mismo modo, los juegos de azar y apuestas como: Bingos, rifas, máquinas tragamonedas, casinos de juego, eventos típicos y loterías

Por último, no gravan los servicios que prestan las administradoras de fondos de pensiones (AFP)

Artículo recomendado: ¿Qué es el crédito fiscal y cómo usarlo correctamente?

Fuente: https://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/

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¿Qué es el IGV?
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El IGV es el impuesto que se paga al estado por la venta de bienes y/o servicios que se realicen en nuestro país. Es el impuesto más importante, es administrado por la SUNAT y va directamente al tesoro público.
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